CONTABILIDAD DE GERENCIA: ANALISIS FINANCIERO

EJERCICIO Nº 1

EJERCICIO DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA O DE GERENCIA

INFORMACIÓN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA PARA DIRECTIVOS DE EMPRESAS

- CON LOS BALANCES PRESENTADOS INICIALMENTE DESARROLLAR LAS FORMULAS DE CARÁCTER FINANCIERO PARA LA TOMA DE DECISIONES GERENCIAL.

- LA INFORMACIÓN SERÁ OBJETIVA Y OPORTUNA PARA LA TOMA DE DECISIONES DE LA GERENCIA

- SE DEBE CONSIDERAR ASPECTOS RELEVANTES COMO LA TOMA DE DECISIONES EN INVERSION Y GANANCIAS.

EMPRESA "XYZ"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(BALANCE GENERAL)

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo en Caja y Bancos	44.000,00
Inversiones Temporales	5.950,00
Cuentas por Cobrar	37.820,00
Inventario	76.800,00
Gastos Prepagados	8.185,00
Total Activo Corriente		172.755,00

ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad. Planta y Equipo ( Neto)	547.700,00
Total de Activo no Corriente		547.700,00

OTROS ACTIVOS
Gastos de Constitución	9.600,00
Total Otros Activos		9.600,00
TOTAL ACTIVOS		557.300,00

PASIVO CORRIENTE		72.155,00
PASIVO NO CORRIENTE		34.000,00
TOTAL PASIVOS		106.155,00
TOTAL PATRIMONIO		66.600,00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO		172.755,00


Gerente Contador

EMPRESA COMERCIAL "X.Y.Z"
ESTADO DE SITUACION ECONOMICA
(ESTADO PERDIDAS Y GANANCIAS)
del 2 de enero al 31 de diciembre de 20…

VENTAS	680.000,00
- Costo de Ventas	170.700,00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS		509.300,00
- GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Administración	71.000,00
Gastos de Ventas	3.555,00	67.445,00
UTILIDAD PERACIONAL		441.855,00
+ Otros Ingresos	1640
- Otros Gastos	285	1355
UTILIDAD DEL EJERCICIO		443.210,00
- Participación Trabajadores (15%)	66481,5
- Impuesto a la Renta (25%)	94182,125
UTILIDAD LIQUIDA		282.546,38


Gerente Contador

Datos complementarios para el análisis financiero y toma de decisiones

Inventario de Mercadería (inicial)	43.636,00
Ventas Netas (a crédito)	198.000,00
Cuentas por Cobrar (inicial)	5.800,00
Patrimonio Neto (inicial)	310.398,75
Prestamos por Pagar, capital e interés (final)	65.650,00

Índice de Solvencia= 172.755,00/ 72.155,00

Índice de Solvencia= 2.39%

Índice de Liquidez= 172755.00 – 76800 / 72155

Índice de Liquidez= 1.33%

Índice de Liquidez= 172755 - 76800 – 8185 / 72155

Índice de Liquidez= 1.22%

P.A

P.A= 44000 + 5950 + 37820 / 72155

P.A= 1.22%

Índice de Inventarios a Activo Corriente= 76800 / 172755

Índice de Inventarios a Activo Corriente= 0.44%

5. Índice de Rotación de Inventarios

Índice de Rotación de Inventarios= 170700 / (43636 + 76800 / 2)

Índice de Rotación de Inventarios= 170700 / 55218

Índice de Rotación de Inventarios= 2.83%

6. Permanencia de Inventarios

Permanencia de Inventarios= 360 / 2.83%

Permanencia de Inventarios= 127.20 días

7. Rotación de Cuentas por Cobrar

Rotación de Cuentas por Cobrar= 198000 / (5800 + 37820 / 2)

Rotación de Cuentas por Cobrar= 198000 / 21810

Rotación de Cuentas por Cobrar= 9.08%

8. Permanencia de Cuentas por Cobrar

Permanencia de Cuentas por Cobrar= 360 / 9.08%

Permanencia de Cuentas por Cobrar= 39.65

9. Capital de Trabajo

Capital de Trabajo= 172755 - 72155

Capital de Trabajo= 100600

10. Inventarios a Capital de Trabajo

Inventarios a Capital de Trabajo= 76800 / 100600

Inventarios a Capital de Trabajo= 0.76 %

ÍNDICES DE SOLVENCIA A LARGO PLAZO

1
1. Índice de Solidez

Índice de Solidez= 106.155,00 / 557.300,00

Índice de Solidez= 0.19%

12. Índice de Patrimonio a Activo Total

Índice de Patrimonio a Activo Total= 66.600.00 / 557.300,00

Índice de Patrimonio a Activo Total= 0.12%

13. Índice de Capital Neto a Pasivo Total o Apalancamiento Financiero

A.F= 66.600.00 / 106.155,00

A.F= 0.63%

14. Índice de Endeudamiento

I.E= 106.155,00 / 66.600.00

I.E= 1.59%

15. Índice de Capitalización

I.C= 310.398,75 / 66.600.00

I.C= 4.66%

INDICES DE RENTABILIDAD

16. Rentabilidad sobre Ventas

R.V= 443.210,00/ 680.000,00

R.V= 0.65%

17. Rentabilidad sobre el Patrimonio

R.P= 443.210,00 / 66.600.00

R.P= 6.65%

18. Rentabilidad sobre el Capital Pagado

R.CP= 443.210,00/ 66.600.00

R.CP= 6.65%

19. Rentabilidad sobre el Activo Total

R.AT= 443.210,00 / 557.300,00

R.AT= 0.79%

20. Rentabilidad sobre Activo Fijo

R.AF= 443.210,00 / 547.700,00

R.AF= 0.81%

21. Capacidad de Pago

C.P= 282.546,38/ 65.650,00

C.P=4.30%

EJERCICIO Nº 2

EMPRESA MULTISERVICIOS CIA. LTDA
BALANCE DE RESULTADOS
AL 31 DE JULIO DE 200…….

INGRESOS		2460,8
RENTA INTERES	0,8
SERVICIOS PRESTADOS	2460



GASTOS		939,58
GASTO ARRIENDO	150
GASTO PUBLICIDAD	60
GASTO INTERES	34
GASTO GENERALES	48,44
GASTO DE UTILES DE OFICINA	53,5
GTO SUMINISTRO DE LIMPIEZA	160
GASTO SUELDOS	250
GASTO APORTE PATRONALES	30,38
GTO DEPRE MUEBLES Y ENSERES	25
GTO DEPRE MAQUINARIA	64,17
GTO DEPRE EQ DE COMPUTO	17,42
AMORT DE GTOS DE CONSTITUCION	46,67

UTILIDAD DEL EJERCICIO		1521,22
PARTICIPACION DE TRABAJADORES 15%		228,18
IMPUESTO A LA RENTA		323,26
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO		969,78

ESTADO DE SITUACION FINAL

ACTIVOS				PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES			16097,54	PASIVOS A CORTO PLAZO		2689,56
CAJA		632,36		PRESTAMO BANCARIOS X P	2000
BANCOS		15465,18		CTAS X PAGAR	475
				IVA X PÀGAR	130,8
ACTIVOS REALIZABLE				INTERES ACUMULADO X PAGAR	30
UTILES DE OFICINA		166,5	586,5	IESS X PAGAR	53,76
SUMINISTRO DE LIMPIEZA		420

ACTIVOS FIJOS			11543,41
MUEBLES Y ENSERES	3000			PATRIMONIO		28501,22
DEPRE ACUM MUEBLES Y ENSERES		25		CAPITAL	26980
MAQUINARIA	7700			PARTICIPACION DE TRABAJADORES	228,18
DEPRE ACUM MAQUINARIA		64,17		IMPUESTO A LA RENTA	323,26
EQ DE COMPUTO	950			UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO	969,78
DEPRE ACUM EQ DE COMPUTO		17,42
				TOTAL PASIVO + PATRIMONIO		31190,78
ACTIVOS DIFERIDOS			210
ARRIENDO ANTICIPADO		150
PUBLICIDAD X ADELANTADO		60

OTROS ACTIVOS			2753,33
GTO CONSTITUCION	2800
AMORT GTO CONSTITUCION		46,67

TOTAL ACTIVOS			31190,78

RATIOS